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王子新材:會計師事務所選聘辦法(2015年11月)

發布者: 因你微笑 | 發布時間: 2015-11-22 13:22| 查看數: 63569| 評論數: 0|帖子模式


目 錄


章目 標題 頁次

第一章 總則 .............................................................................................................. 1
第二章 會計師事務所執業質量要求 ...................................................................... 1
第三章 會計師事務所選聘程序 .............................................................................. 1
第四章 續聘及改聘會計師事務所程序 .................................................................. 2
第五章 信息披露 ...................................................................................................... 3
第六章 監督及處罰 .................................................................................................. 3
第七章 附則 .............................................................................................................. 4
深圳王子新材料股份有限公司 會計師事務所選聘辦法

1
深圳王子新材料股份有限公司
會計師事務所選聘辦法
第一章 總則
第1.1條 為規范深圳王子新材料股份有限公司(以下簡稱“公司”)選聘(含續聘、改聘)
會計師事務所的行為,切實維護股東利益,提高財務信息質量,根據中國證監
會、深圳證券交易所的相關要求和《深圳王子新材料股份有限公司章程》(以下
簡稱“公司章程”),制定本辦法。

第1.2條 公司選聘(含續聘、改聘)進行會計報表審計等業務的會計師事務所(以下簡
稱“會計師事務所”),需遵照本辦法的規定。

第1.3條 公司選聘會計師事務所應經董事會審計委員會(以下簡稱“審計委員會”)審核
后,報經董事會和股東大會審議。公司不得在董事會、股東大會審議前聘請會
計師事務所開展審計業務。

第1.4條 公司控股股東、實際控制人不得在公司董事會、股東大會審議前,指定公司會
計師事務所,不得干預審計委員會獨立履行審核職責。
第二章 會計師事務所執業質量要求
第2.1條 公司選聘的會計師事務所應當具有證券期貨相關業務資格,具有良好的執業質
量記錄,并滿足下列條件:
1. 具有固定的工作場所、健全的組織機構和完善的內部管理和控制制度;
2. 熟悉國家有關財務會計方面的法律、法規、規章和政策;
3. 具有完成審計任務和確保審計質量的注冊會計師;
4. 認真執行有關財務審計的法律、法規、規章和政策規定,具有良好的社會聲譽
和執業質量記錄;改聘會計師事務所,新聘請的會計師事務所最近三年應未
因證券期貨違法執業受到注冊會計師監管機構的行政處罰,并在承擔審計工
作中沒有出現重大審計質量問題和不良記錄;
5. 中國證監會和深圳證券交易所規定的其他條件。
第三章 會計師事務所選聘程序
第3.1條 公司選聘會計師事務所應當遵循公開、公正、公平和效益原則,保證公司相關
政策的貫徹落實。

第3.2條 選聘會計師事務所可以采用公開選聘、邀請選聘或者單一選聘方式:
1. 公開選聘,指公司公開邀請具備規定資質條件的會計師事務所參加公開競聘的
方式;
2. 邀請選聘,指公司邀請兩個以上具備規定資質條件的會計師事務所參加競聘的
方式;
3. 單一選聘,指公司邀請某個具備規定資質條件的會計師事務所參加選聘。

第3.3條 下列機構或人員可以向公司董事會提出聘請會計師事務所的議案:
1. 董事會審計委員會; 深圳王子新材料股份有限公司 會計師事務所選聘辦法

2
2. 獨立董事或 1/3 以上的董事;
3. 監事會。

第3.4條 選聘會計師事務所程序:
1. 審計委員會提出選聘會計師事務所的資質條件及要求,并通知公司有關部門開
展前期準備、調查、資料整理等工作;
2. 參加選聘的會計師事務所在規定時間內,將相關資料報送審計委員會工作小組
進行初步審查、整理,形成書面報告后提交審計委員會;
3. 審計委員會對參加競聘的會計師事務所進行資質審查;
4. 審計委員會審核通過后,擬定承擔審計事項的會計師事務所并書面報董事會;
5. 董事會審核通過后報公司股東大會批準,公司及時履行信息披露;
6. 根據股東大會決議,公司與會計師事務所簽訂《審計業務約定書》。

第3.5條 審計委員會可以通過審閱相關會計師事務所執業質量資料、查閱公開信息或者
向證券監管、財政、審計等部門及注冊會計師協會查詢等方式,調查有關會計
師事務所的執業質量、誠信情況,必要時應要求擬聘請的會計師事務所現場陳
述。

第3.6條 在調查基礎上,審計委員會應對是否聘請相關會計師事務所形成書面審核意見。
審計委員會審核同意聘請相關會計師事務所的,應提交董事會審議;審計委員
會認為相關會計師事務所不符合公司選聘要求的,應說明原因。
審計委員會的審核意見應與董事會決議等資料一并由董事會秘書歸檔保存,保存
期限為 10 年。

第3.7條 董事會對審計委員會審核同意的選聘會計師事務所議案進行審議。董事會審議
通過選聘會計師事務所議案的,應提交股東大會審議。

第3.8條 股東大會根據公司章程、《股東大會議事規則》規定,對董事會提交的選聘會計
師事務所議案進行審議。股東大會通過選聘會計師事務所的決議后,公司與選
定的會計師事務所簽訂《審計業務約定書》,聘請該會計師事務所執行審計業務,
同時依法進行公告。
第四章 續聘及改聘會計師事務所程序
第4.1條 公司續聘、改聘會計師事務所應由審計委員會提議,提交董事會審議后,報公
司股東大會表決通過。

第4.2條 審計委員會在審核改聘會計師事務所提案時,應約見前任和擬聘請的會計師事
務所,對擬聘請的會計師事務所的執業質量情況認真調查,對雙方的執業質量
做出合理評價,并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎上,發表審核意見。
審計委員會審核同意改聘會計師事務所的,公司應在將相關議案提交董事會審
議 10 個工作日以前,向深圳證監局書面報備擬更換會計師事務所的理由、擬聘
任會計師事務所名單及其相關資料,并提供審計委員會書面意見和會議記錄。

第4.3條 董事會審議改聘會計師事務所議案時,獨立董事應當發表明確意見。

第4.4條 董事會審議通過改聘會計師事務所議案后,在股東大會召開以前 30 天書面通知
前任會計師事務所和擬聘請的會計師事務所參會。前任會計師事務所可以在股東
大會上陳述自己的意見,董事會應為前任會計師事務所在股東大會上陳述意見提
供便利條件。
深圳王子新材料股份有限公司 會計師事務所選聘辦法

3
第4.5條 除會計師事務所執業質量出現重大缺陷、審計人員和時間安排難以保障公司按
期披露年度報告以及會計師事務所要求終止對公司的審計業務等情況外,公司不
得在年報審計期間改聘執行年報審計業務的會計師事務所。

第4.6條 會計師事務所主動要求終止對公司的審計業務的,審計委員會應向相關會計師
事務所詳細了解原因,并向董事會做出書面報告。公司按照上述規定履行改聘程
序。
第五章 信息披露
第5.1條 公司應當按照中國證監會的要求,在年度報告中披露聘任、改聘會計師事務所
情況,及其已為公司提供審計服務的連續年限等相關信息。

第5.2條 公司擬改聘會計師事務所的,應在改聘會計師事務所的股東大會決議公告中詳
細披露解聘會計師事務所的原因、被解聘會計師事務所的陳述意見(如有)、審
計委員會和獨立董事意見、最近一期年度財務報表的審計報告意見類型、公司
是否與會計師事務所存在重要意見不一致的情況及具體內容、審計委員會對擬
聘請會計師事務所執業質量的調查情況及審核意見、擬聘請會計師事務所近三
年受到行政處罰的情況、前后任會計師事務所的業務收費情況等。
第六章 監督及處罰
第6.1條 審計委員會應在會計師審計工作完成后,及時對會計師審計執業質量等進行事
后評價。

第6.2條 審計委員會應對選聘會計師事務所監督檢查,其檢查結果應涵蓋在審計評價意
見中:
1. 有關審計的法律、法規和政策的執行情況;
2. 有關會計師事務所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和中國證監會的有關
規定。
3. 《審計業務約定書》的履行情況;
4. 其他應當監督檢查的內容。

第6.3條 審計委員會發現選聘會計師事務所存在違反本辦法及相關規定并造成嚴重后果
的,應及時報告董事會,并按以下規定進行處理:
1. 根據情節嚴重程度,由董事會對相關責任人予以通報批評;
2. 經股東大會決議,解聘會計師事務所造成違約經濟損失由公司直接負責人和其
他直接責任人員承擔;
3. 情節嚴重的,對相關責任人員給予相應的經濟處罰或紀律處分。

第6.4條 承擔審計業務會計師事務所有下列行為之一且情節嚴重的,經股東大會決議,
公司不再選聘其承擔審計工作:
1. 將所承擔的審計項目分包或轉包給其他機構的;
2. 審計報告不符合審計工作要求,存在明顯審計質量問題的;
3. 未按規定時間提供審計報告的。

第6.5條 依據本章規定實施的相關處罰,董事會應及時報告證券監管部門。 深圳王子新材料股份有限公司 會計師事務所選聘辦法

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第七章 附則
第7.1條 本辦法中的“以上”、“以前”包含本數。

第7.2條 公司聘用承辦公司資產評估業務的資產評估機構參照本辦法執行。

第7.3條 本辦法未盡事宜,按照國家有關法律、行政法規或規范性文件以及公司章程的規
定執行。本辦法如與國家法律、行政法規或規范性文件以及公司章程相抵觸時,
執行國家法律、行政法規或規范性文件以及公司章程的規定。

第7.4條 本辦法的制定經公司董事會審議通過后,報經股東大會審議批準。修改時同。

第7.5條 本辦法的解釋權屬于公司董事會。
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