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美達股份:財務報告管理制度(2014年2月)

發布者: admin | 發布時間: 2014-2-24 15:06| 查看數: 65988| 評論數: 1|帖子模式

廣東新會美達錦綸股份有限公司
    財務報告管理制度
    第一章 總則
    第一條 為規范公司財務報告的編制、提供及分析工作,保
    證公司財務報告信息真實、準確、完整、及時,滿足報告使用者
    的需要,根據國家有關法律、行政法規、部門規章、規范性文件
    的要求,制定本制度。
    除特別說明外,本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本
    部、控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內的其他主
    體。控股子公司和納入合并會計報表范圍內的其他主體統稱“子
    公司”。
    第二條 財務報告,是指反映企業某一特定日期財務狀況和
    某一會計期間經營成果、現金流量的文件。本制度所稱財務報告
    包括年度財務報告和其他財務報告。
    第三條 公司應按照有關法律、行政法規和國家統一的會計
    制度的規定,按時編制和提供財務報告,并對財務報告信息進行
    分析使用。
    第四條 公司編制和對外提供的財務報告,不得含有虛假的
    信息或者隱瞞重要事實。
    第五條 公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員
    必須保證提供的財務報告不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺
    漏,并就財務報告的真實性、準確性、完整性依法承擔個別和連
    帶的法律責任。
    第二章 財務報告的編制
    第六條 公司編制、對外提供和分析利用財務報告,必須關
    注下列風險:
    (一)編制財務報告違反會計法律法規和國家統一的會計準
    則制度,可能導致企業承擔法律責任和聲譽受損。
    (二)提供虛假財務報告,可能誤導財務報告使用者,造成
    決策失誤,干擾市場秩序。 (三)不能合理有效利用財務報告,
    可能導致難以及時發現公司經營管理中存在的問題,可能致使公
    司財務和經營風險失控。
    第七條 公司需嚴格執行會計法律法規和國家統一的會計準
    則制度,加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管
    理,明確相關工作流程和要求,落實責任制,確保財務報告合法
    合規、真實完整和有效利用。
    公司財務負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和
    分析利用等相關工作; 公司負責人對財務報告的真實性、完整
    性負責。
    第八條 公司應以實際發生的交易或者事項為依據進行會計
    確認、計量和報告,如實反映符合確認和計量要求的各項會計要
    素及其他相關信息,保證會計信息真實可靠、內容完整。
    第九條 公司編制財務報告,應重點關注會計政策和會計估
    計,對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規定
    的權限和程序進行審批。在編制年度財務報告前,應進行必要的
    資產清查、減值測試和債權債務核實。
    第十條 公司依據財政部頒布的《企業會計準則》及其應用
    指南和解釋以及其他相關規定制定公司的會計政策,各子公司遵
    照執行。子公司的會計政策與公司存在不一致的,在公司按照權
    益法核算投資收益以及合并報表時,按照公司的會計政策對該公
    司的財務報表進行必要的調整。
    第十一條 公司應按照國家統一的會計準則制度規定,根據
    登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報
    告,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者隨意進
    行取舍。
    第十二條 公司財務報告列示的資產、負債、所有者權益金
    額應當真實可靠。各項資產計價方法不得隨意變更,如有減值,
    應合理計提減值準備,嚴禁虛增或虛減資產。各項負債應反映企
    業的現時義務,不得提前、推遲或不確認負債,嚴禁虛增或虛減
    負債。所有者權益應反映企業資產扣除負債后由所有者享有的剩
    余權益,由股本、資本公積、留存收益等構成。企業應當做好所
    有者權益保值增值工作,嚴禁虛假出資、抽逃出資、資本不實。
    第十三條 公司財務報告應如實列示當期收入、費用和利潤。
    各項收入的確認應遵循規定的標準,不得虛列或者隱瞞收入,推
    遲或提前確認收入。各項費用、成本的確認應符合規定,不得隨
    意改變費用、成本的確認標準或計量方法,虛列、多列、不列或
    者少列費用、成本。利潤由收入減去費用后的凈額、直接計入當
    期利潤的利得和損失等構成。不得隨意調整利潤的計算、分配方
    法,編造虛假利潤。
    第十四條 公司財務報告列示的各種現金流量由經營活動、
    投資活動和籌資活動的現金流量構成,應當按照規定劃清各類交
    易和事項的現金流量的界限。
    第十五條 附注是財務報告的重要組成部分,對反映企業財
    務狀況、經營成果、現金流量的報表中需要說明的事項,作出真
    實、完整、清晰的說明。公司應按照國家統一的會計準則制度的
    要求編制附注。
    第十六條 公司應當準確判斷合并范圍和合并方法,如實反
    映公司合并范圍的財務狀況、經營成果和現金流量。
    第十七條 公司編制財務報告,應充分利用信息技術,提高
    工作效率和工作質量,減少或避免編制差錯和人為調整因素。
    第十八條 公司任何部門和個人不得偽造、變造會計憑證、
    會計賬簿及其他會計資料,不得提供虛假的財務會計報告。
    第三章 財務報告的對外提供
    第十九條 公司應當依照法律法規和國家統一的會計準則制
    度的規定,及時對外提供財務會計報告。
    第二十條 公司對外提供的財務會計報告反映的會計信息必
    須真實、完整。
    第二十一條 公司財務報告編制完成后,應當裝訂成冊,加
    蓋公章,由公司法定代表人、財務負責人和會計機構負責人簽章。
    第二十二條 公司年度財務報告應由具有證券期貨相關業務
    資格的會計師事務所審計,有關審計報告由上述會計師事務所蓋
    章及由兩名或兩名以上注冊會計師簽名蓋章。注冊會計師及其所
    在的事務所出具的審計報告,應當隨同財務報告一并提供。公司
    對外提供的財務報告應當及時整理歸檔,并按有關規定妥善保
    存。
    第二十三條 公司董事、高級管理人員應當對定期報告簽署
    書面確認意見, 監事會應當提出書面審核意見,說明董事會的
    編制和審核程序是否符合法律、行政法規和中國證監會的規定,
    報告的內容是否能夠真實、準確、完整地反映上市公司的實際情
    況。
    第二十四條 公司董事、監事、高級管理人員對定期報告內
    容的真實性、準確性、完整性無法保證或者存在異議的,應當陳
    述理由和發表意見,并予以披露。
    第二十五條 公司董事長、總經理、財務負責人應對公司財
    務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責
    任。
    第二十六條 公司相關人員應按照公司內部信息和外部信息
    的管理政策,確保信息能夠準確傳遞。
    第二十七條 財務報告及其數據在公司董事會審議通過并披
    露之前,原則上不允許對外報送;若因特殊原因需要報送的,要
    按照公司內幕信息知情人管理制度的有關規定辦理,公司相關人
    員在編制和傳遞財務報告的過程中負有保密義務。
    第二十八條 公司財務報告依法對外披露前,需依照國家法
    律、法規以及監管機構的規定和公司的制度規定完成內部的傳
    遞、審核過程,公司財務部、內審部門、董事會審計委員會、獨
    立董事分別依照法律規定和制度規定履行相應的職責和義務;定
    期財務報告經董事會審議通過后依法披露。
    第四章 財務報告的分析利用
    第二十九條 財務部應定期組織編寫財務分析,主要內容包
    括公司當期經營業績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明,
    公司經營成果和財務狀況的同比分析,公司財務策略、融資及資
    金安排,重要會計政策變更和會計估計說明等。《財務分析》經
    財務負責人審核后,與財務報告一并提交公司經營管理層審閱,
    作為公司經營管理決策的參考。
    第三十條 在編寫財務分析報告時要明確分析的目的,運用
    正確的財務分析方法,并能充分、靈活地運用各項資料,主要內
    容包括:
    (一)公司的資產分布、負債水平和所有者權益結構,通過資
    產負債率、流動比率、資產周轉率等指標分析公司的償債能力和
    營運能力;分析公司凈資產的增減變化,了解和掌握公司規模和
    凈資產的不斷變化過程。
    (二)分析各項收入、費用的構成及其增減變動情況,通過凈
    資產收益率、每股收益等指標,分析公司的盈利能力和發展能力,
    了解和掌握當期利潤增減變化的原因和未來發展趨勢。
    (三)分析經營活動、投資活動、籌資活動現金流量的運轉情
    況,重點關注現金流量能否保證生產經營過程的正常運行,防止
    現金短缺或閑置。
    (四)提出相應建議,供管理層決策。
    第五章 附則
    第三十一條 本制度是公司財務報告管理的基本制度,子公
    司必須嚴格遵守本制度的各項規定,并結合各子公司實際情況制
    定相應制度或實施細則,切實加強公司財務報告管理工作。
    第三十二條 本制度未盡事宜按有關法律法規規章、規范性
    文件執行。
    第三十三條 本制度自公布之日起執行。
    本制度于 2014 年 2 月 20 日經公司七屆董事會第 16 次會議
    審議通過。
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