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閩燦坤B:財務報告管理辦法(2013年12月)

發布者: 美在人間 | 發布時間: 2013-12-9 09:01| 查看數: 63995| 評論數: 1|帖子模式

廈門燦坤實業股份有限公司財務報告管理辦法
    (2013 年 12 月修訂)
    (本辦法經公司于 2013 年 12 月 6 日召開的 2013 年第七次董事會審議通過。)
    第一條 目的
    為規范本公司財務報表編制流程之管理,特訂定此規范。
    第二條 適用范圍
    本辦法適用于本公司及轉投資之各控股子公司
    第三條 定義(略)
    第四條 權責(略)
    第五條 程序
    (一)會計科目
    1.本公司會計科目依《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業會
    計準則》作適當之增刪與調整。
    2.本公司會計科目系采彈性原則,遇有經營上之需要時,則依事實增設會計
    科目,增設會計科目時,應符合現行法令。
    3.本公司會計科目之分類,依據現行法令之規定,按其會計科目之性質將各
    科目分類及排列,另因應計算器化對于會計科目及其編號等相關事項均以
    便于計算器化為宜。
    4.會計人員應不定期審視會計科目是否適當,如需進行會計科目之增刪,應
    經部門主管核準,會同信息人員進行帳務系統會計科目之增修,并會知相
    關人員。
    (二)帳務處理
    1.本公司會計相關事務之處理應依相關法規及本公司會計制度之規定辦理。
    2.會計部應于取得各單位報支合法之原始憑證后進行審核,并根據申請內容
    及憑證資料產生記帳憑證,經過主管復核后始得進行結帳程序。
    3.依據核準之記帳憑證,由系統產生總帳及明細分類帳、財務報表。
    4.序時帳簿應按會計事項發生次序逐日登帳。
    (三)結帳
    1.本公司會計人員應于每月終了及年度終了時進行結帳,并應按權責發生基
    礎,調整歸屬本期會計事項之調整。
    2. 收入之認定,于獲利過程大部份已完成,且已實現或可實現時認列。
    3.當期收入應與當期成本費用配合,如收入已實現,其相關之成本費用應以
    1                            文件編號:CTM-C06
    合理之方式估計入帳。
    4.年終結帳時各科目余額由系統自動結轉下一年度:
    4.1 當年度損益類科目余額結轉到年初未分配利潤科目。
    4.2 資產負債類科目余額結轉到下期。
    (四)報表
    1.財務報表依編制類別區分為:
    1.1 資產負債表
    1.2 損益表
    1.3 現金流量表
    1.4 股東權益變動表
    1.5 其它財務報表
    2.財務報表之依編制頻率區分為月季報、半年報年報,相關單位應于各報表
    編制期限內編制完成,并呈權責主管核準后,作為經營決策之用。
    3.財務會計報告編制前,除全面清查資產、核實債務外,必須做好以下工作:
    3.1 核實帳簿記錄,保證帳帳相符。
    3.2 檢查相關的會計核算是否按照《企業會計準則》的規定進行。
    3.3 對于《企業會計準則》沒有規定統一核算方法的交易、事項,檢查其
    是否按會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關帳務處理是否
    合理。
    3.4 檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本
    期相關項目。
    3.5 結帳。核對有關會計帳簿的余額和發生額。規定年度結帳日為公歷年
    度每年的 12 月 31 日,半年度、季度、月度分別為公歷年度每半年、
    每季、每月的最后一天。
    3.6 公司在年終,必須進行全面財產清查,編制盤存表,對盤點發現的盤
    盈、盤虧、報廢、毀損等,經授權權限核決表核決主管核準后列入當
    年決算。
    4.財務報表經編制完成確定無誤后,應由制表人、審核人、核準人簽章,對
    外之報告應由法定代表人蓋章。
    5.會計報表除公司內部要求編制的附表外,均應采用《企業會計準則》中要
    求格式編制。合并財務報表按照 2006 年 2 月頒布的《企業會計準則第 33
    號——合并財務報表》執行。以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍,
    合并了本公司及本公司直接或間接控制的子公司、特殊目的主體的財務報
    表。控制是指本公司有權決定被投資單位的財務和經營政策,并能據以從
    該企業的經營活動中獲取利益;有證據表明母公司不能控制被投資單位的,
    不納入合并報表范圍。
    2                       文件編號:CTM-C06
    6.會計報表附注主要說明以下內容:
    6.1 不符合基本會計假定的說明
    6.2 會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資
    產計價政策、租賃、收入確認方法、折舊和攤銷、所得稅會計處理方
    法等。
    6.3 重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務狀況和
    經營成果的影響,一般中期和年終報告應保持一致。
    6.4 關聯方關系及其交易的披露。
    6.5 或有事項和資產。
    7.財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明:
    7.1 企業生產經營的基本情況;
    7.2 利潤實現和分配情況;
    7.3 資金增加和周轉情況;
    7.4 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其它事項。
    8.各項會計憑證,除應永久保存或有關未結會計事項者外,應于年度決算程
    序辦理終了后,至少保存五年。
    9.各項會計帳簿及財務報表,應于年度決算程序辦理終了后,至少保存十年。
    但有關未結會計事項者,不在此限。
    (五)罰則
    違反本辦法之相關懲處,依本公司工作規則及公司相關規章辦理。
    第六條 控制重點
    (一)會計科目的建立、維護與分類是否符合現行法令,并經部門主管核準。
    (二)交易入帳是否取具合法憑證,經主管復核始進行結帳程序。
    (三)每月是否做總帳平衡檢查及維護。
    (四)每月是否做應計與估計項目的評估與認列。
    (五)財務報表(含合并報表)編制(含附注揭露事項)是否經權責主管簽核。
    (六)運用的會計原則是否呈報權責主管核決后采用。
    (七)會計信息(包含各項會計憑證、會計帳簿及財務報表)保存是否依規定。
    第七條 流程圖(略)
    第八條 參考文件
    QA28-01《財務報表編制之流程管理》
    3                       文件編號:CTM-C06
    第九條 應用表單(無)
    第十條 發行與修訂
    本管理辦法經董事會核準后實施,修訂時亦同。
    廈門燦坤實業公司有限公司
    董事會
    2013 年 12 月 6 日

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ws4030 發表于 2015-4-16 13:20:56
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