會計幫幫網

 找回密碼
 立即注冊

QQ登錄

只需一步,快速開始

湖北快三开奖结果今天一定
會計幫幫網 門戶 真賬實訓 查看主題

【地稅申報】營業稅申報案例

發布者: admin | 發布時間: 2013-1-24 12:38| 查看數: 77536| 評論數: 14|帖子模式

華夏藍光運輸有限公司是一家主要從事危險品運輸的企業,2012年10月該公司營業稅計稅資料如下:
(1)本月危險品裝載收入216,000元,裝載輔助作業費用如場所作業費、機械費、叉車費、吊車費90,600元。
(2)危險品運輸收入260,000元,房屋租賃收入85,500元。
(3)貨運代理收入98,100元。

一、首先計算本月應納稅營業稅稅額:
運輸業營業稅=(216,000+90,600+260,000)×3%=566,600×3%=16,998元
租賃業營業稅=85,500×5%=4,275元
代理業營業稅=98,100×5%=4,905元
城市維護建設稅(營業稅附征)=(16,998+4,275+4,905)×7%=26,178×7%=1832.46元
教育費附加(營業稅附征)=(16,998+4,275+4,905)×3%=26,178×3%=785.34元
地方教育附加(營業稅附征)=(16,998+4,275+4,905)×2%=26,178×2%=523.56元
二、營業稅納稅申報表填寫說明:
(1)本表適用于除經稅務機關核準實行簡易申報方式以外的所有營業稅納稅人。
(2)本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期
(3)本表“納稅人識別號”填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即稅務登記證號碼。
(4)本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,并加蓋公章,不得填寫簡稱。
(5)除特殊情況外,每月征期的例行申報均選擇“正常申報”類型。
(6)本表“納稅子目名稱”根據企業具體營業內容填寫。
(7)本表“稅款所屬期間”填寫納稅人申報的營業稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月。
(8)本表“應稅收入”填寫納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產所取得的全部價款和價外費用(包括免稅收入),分營業稅稅目填報
(9)本表“允許扣除金額” 應填寫納稅人本期按規定可抵扣營業收入的項目金額,分營業稅稅目填報。
(10)本表“計稅金額”填寫“應稅收入”-“允許扣除金額”的差額。
(11)本表“免稅金額”, 應填寫納稅人本期不需稅務機關審批即可直接免繳稅款的應稅金額,或經稅務機關批準予以免稅的收入的營業額。
(12)本表“應稅金額”填寫“計稅金額”-“免稅金額”的差額。
(13)本表“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本期依法被扣繳義務人代扣代繳的營業稅稅額。



游客,如果您要查看本帖隱藏內容請回復
上一篇:會計模擬實驗課件學習
下一篇:上海財經大學模擬實訓軟件

最新評論

臭寶寶 發表于 2013-1-25 14:06:50
臭寶寶 發表于 2013-1-25 14:07:12
臭寶寶 發表于 2013-1-25 14:09:02
臭寶寶 發表于 2013-1-25 14:11:51
臭寶寶 發表于 2013-2-1 17:23:21
zc808 發表于 2013-2-27 10:46:10
alian 發表于 2013-3-3 19:30:21
very good 很好很好
臭寶寶 發表于 2013-3-10 11:59:47
鄰家女孩 發表于 2013-3-11 22:56:20
kky 發表于 2013-12-9 14:33:39
DC213 發表于 2014-4-29 13:44:57
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
兜兜 發表于 2014-6-1 23:04:06
謝謝樓主哈
guixiaozhu 發表于 2015-11-16 11:34:56
guixiaozhu 發表于 2015-11-16 11:35:28
非常想看,
快訊

  

     
您需要 登錄 后才可以回復,沒有帳號?立即注冊 使用QQ帳號登錄 使用新浪微博帳號登錄
高級模式意見反饋用戶公告充值
快速回復 返回頂部 返回列表